1-3章习题课(审计实务)_图文







【例题1· 多选题】在对短期借款实施相关审计程序后,
需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款 审计证据可靠性的论述中,正确的有( )。 A. 从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获 得的相关证据更可靠;

B. 短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控
制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠;

C. 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控
制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠; D. Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章,但 如果没有其他证据佐证,也不可靠。

【例题2· 单选题】在获取的下列审计证据中,可靠性最强

的通常是( )。
A. 甲公司连续编号的采购订单

B. 甲公司编制的成本分配计算表
C. 甲公司提供的银行对账单 D. 甲公司管理层提供的声明书 【例题3· 单选题】以下关于审计证据可靠性的表述不正确 的是( )。

A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的
审计证据更可靠 B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱 时内部生成的审计证据更可靠

C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证

据可靠
D.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠

【例题4· 多选题】在确定审计证据的相关性时,注册会计
师应当考虑( )。 A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证 据,而与其他认定无关 B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取

不同性质的审计证据
C. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定 相关的审计证据 D. 一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据

【例题5· 单选题】下列各项中,为获取适当审计证据所实

施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
A. 从甲公司销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,

以确定销售的完整性
B. 实地观察甲公司固定资产,以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的甲公司存货进行检查,将检查结果与盘点 记录相核对,以确定存货的计价正确性 D. 复核甲公司编制的银行存款余额调节表,以确定银行

存款余额的正确性
【例题6· 单选题】下列与审计证据相关的表述中,正确的 是 ( )。 A. 如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量

缺陷

B. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证
据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性

C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之
间的关系 D. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证 据作为对财务报表发表审计意见的基础 【例题7· 单选题】下列关于审计程序的说法中,不正确的

是 ( )。
A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据 B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 C. 对于询问的答复,注册会计师应当通过获取其他证据

予以佐证

D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致
或与预期数据严重偏离的波动和关系 其主要目的体现在( )。 A. 提供充分、适当的记录作为审计报告的基础 B. 提高审计工作的质量 C. 提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定

【例题8· 多选题】注册会计师应当及时编制审计工作底稿,

执行了审计工作
D. 审计结论进行有效复核和评价 【例题9· 单选题】注册会计师了解内部控制时为获取有关 内部控制设计和执行的审计证据的,下列风险评估程序中

不适用的是( )。

A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用

C. 检查文件和报告
D. 分析程序 【例题10· 单选题】C注册会计师没有义务实施的程序是 ( )。 A. 查找公司内部控制运行中的所有重大缺陷

B. 了解丙公司情况及其环境
C. 实施审计程序,以了解丙公司内部控制的设计 D. 实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活动是否得到 执行

【例题11· 多选题】在了解控制环境时,注册会计师应当

关注的内容有( )。
A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性

B. 戊公司管理层的理念和经营风格
C. 戊公司员工整体的道德价值观 D. 戊公司对控制的监督 【例题12· 多选题】在了解戊公司内部控制时,E注册会计 师通常采用的程序有( )。

A. 查阅内部控制手册
B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C. 重新执行某项控制 D. 现场观察某项控制的运行

【例题13· 多选题】内部控制存在固有局限性,无论如何

设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保
证。内部控制存在的固有局限性主要有( )。

A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导
致内部控制失效 B. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于 内部控制之上而被规避 C. 内部控制一般都是针对大额、异常或偶发的业务而设

臵的
D. 小型被审计单位拥有的员工通常较少,注册会计师不 用考虑是否存在有效的内部控制

【例题14· 多选题】 在识别和了解控制活动后注册会计师

对控制的评价结论可能是( )。
A. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并

纠正重大错报,并得到执行
B. 控制本身的设计是合理的,但没有得到执行 C. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 D. 内部控制运行有效 【例题15· 多选题】在对控制进行初步评价及风险评估后,

注册会计师需要回答以下问题( )。
A. 控制本身的设计是否合理 B. 控制是否得到执行 C. 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试

D. 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报

【例题16· 单选题】下列情形中,最有可能导致C注册会计
师不能执行财务报表审计的是( )。

A. 丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
B. 丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控 制 C. 丙公司管理层凌驾于内部控制之上 D. C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

【例题17· 单选题】下来各项中,与丙公司财务报表层次
重大错报风险评估最相关的是( )。 A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产

C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂

D.丙公司控制环境薄弱
【例题18· 单选题】在对资产存在性认定获取审计证据时,

正确的测试方向是( )。
A. 从财务报表到尚未记录的项目 B. 从尚未记录的项目到财务报表 C. 从会计记录到支持性证据 D. 从支持性证据到会计记录

【例题19· 多选题】在针对特别风险计划和实施进一步审
计程序时,C注册会计师可能采取的做法有( ) A. 实施控制测试和实质性程序 B. 实施细节测试和实质性分析程序

C. 仅实施控制测试

D. 仅实施实质性分析程序
【例题20· 多选题】下列与控制测试有关的表述中,正确

的有( )。
A. 如果控制设计不合理,则不必实施控制测试 B. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行 是有效的,则应当实施控制测试 C. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、

适当的证据,则应当实施控制测试
D. 对特别风险,即使拟信赖的相关控制没有发生变化, 也应当在本次审计中实施控制测试

参考答案:

1. ABD 15.ABC

2.C 16.D

3.C 17.D

4. ABC
12. ABD

5.D
13.AB

6.D

7.D 8.AC

9. D 10.A 11. ABC

14.ABC

18.C 19.AB 20.ABCD


相关文档

2011春《审计原理与实务》基本概念习题1
第3章 审计文件 习题
审计案例实务第一章练习题(及答案)
《审计学》第一至三章习题 修改版
第三章 审计习题课2
审计学 第三章习题与答案
2011审计学习题课
03审计第三章习题
审计师理论与实务第三章1
第二章 审计习题课
电脑版